世界一流财务 | 五大业务应用构建成本管控体系 强化价值创造

国资委近日发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。《指导意见》将“成本管控”作为“五项职能”之一，提出从如下几个方面健全成本费用管控机制：1、注重源头管控，着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理，实现前瞻性成本控制。2、抓好过程管控，通过科技创新、工艺优化、流程再造、采购协同、供应链管理、物流和营销渠道整合等方式，持续推进降本增效。3、创新管控方式，推进目标成本管理，强化对标管理，开展多维度成本分析。4、有效运用作业成本法、标准成本法、量本利分析、价值工程等工具，持续完善标准成本体系，细化成本定额标准。5、严控各项费用性开支和非生产性支出。6、强化考核激励，层层压实责任，激发内生动力。远光软件一直专注于为大型集团企业管理信息化的研究、开发、咨询、实施和服务。目前已为国家电网有限公司、中国南方电网有限责任公司等大型集团企业建设成本管控体系，从标准成本管理、成本费用控制、成本核算、多维成本分析、成本考核评价五大业务应用出发，构建了涵盖工程、资产、供应链、报账等业务前端的成本管控体系，成本数据智能实时采集，多维数据大屏展示分析，强化企业价值创造职能，促进财务资源科学配置、财务运作高效协同。一、标准成本支撑科学的成本定额制定多方案多方案标准成本测算支撑科学的成本定额制定远光成本管控系统基于九天云平台构建，支持企业进行多维度（包括但不限于项目、产品、作业等维度）、多方案的标准成本测算，满足不同业态的企业标准成本制定。智能测算工具助力企业标准成本制定更精准基于人工智能和大数据分析技术，通过收集近5年企业历史成本数据，结合标准成本的构成，建立标准成本计算层级与计算路径，从最小颗粒度的作业成本开始逐层计算产品、项目等维度的标准成本，助力企业标准成本的精细化管理。二、精准成本控制使每一笔费用尽在掌控之中费用报销智能触发成本预算事中控制在业务部门进行费用报销时，远光成本管控系统自动辨识成本费用预算控制项目，并启动自控费用成本预算控制，费用报销超成本预算不允许发生，达到自控费用预算精细化管理的目的。标准成本差异控制助力企业生产管理改进远光成本管控系统通过项目、产品等维度的标准成本与实际成本的量差分析、价差分析，诊断差异产生的原因。企业可针对原因制定生产改进措施，不断改进标准并控制实际成本水平，提升企业持续竞争优势。企业可针对原因制定生产改进措施，不断改进标准并控制实际成本水平，提升企业持续竞争优势。三、多维成本核算为产品定价提供更精确的数据支持多维度、多方案、多路径的成本精细化和智能化分摊通过汇聚物资系统、薪酬系统、报账平台等前端业务系统成本数据，构建覆盖管理全链条、多维度的成本数据池；根据成本对象维度关系，构建多维组合分摊模型，实现成本核算要素逐层逐级跨维度的精细化和智能化分摊。多维成本管理报表为经营决策提供更精确的数据支持根据成本核算数据，自动生成多维成本管理报表，清晰揭示各级组织和生产各环节的直接成本和间接成本的价值流向，直观、精确、全面的反映生产成本，为产品定价等经营决策提供更精确的数据支持。四、多维成本分析全面反映精益成本管理成效成本费用预算执行情况分析反映精细化成本控制成效通过对成本费用管理各环节发生的业务数据进行快速而准确的分析、挖掘，借助全方位、多层次的辅助决策支持手段，图形化直观展示成本费用项目预算执行情况，实现企业经济业务活动的可视化精确管理，辅助管理者快速决策。多维度成本反映对象指标分析辅助管理决策通过对业务活动、产品、资产类型、用户类别等管理维度的成本专题分析，借助对标、趋势、同环比等分析方法，开展全方位、多视角洞察分析，实时反映多维成本管理成效，树立标杆，全面提升各单位成本管理水平。五、智能化成本考核综合反映各单位价值贡献智能化考评工具助力企业成本考核评价远光成本管控系统支持多角度构建考评指标体系，基于数据中台财务快报数据、成本分摊数据、预算数据等原子指标自动生成考评指标值，并通过得分计算函数（偏差率计算函数、离差标准化计算函数）由系统自动计算各单位排名得分。全方位考评分析实时反映各单位价值贡献通过对各单位利润、收入、成本等关键指标的横向对比、纵向分析，实时动态反映各单位经营成效及价值贡献排名情况；同时建立成本考核结果与业绩考核、薪酬分配等挂钩机制，持续提升公司整体经营质效。远光软件立足集团型企业精益成本管理需求，通过以上五大业务应用构建大型集团企业成本管控体系，支撑集团公司事前成本计划制定、事中成本费用控制、事后成本多维价值反映，并借助考核手段强化管控效果，助力企业提升成本管控的精益化、数字化、智能化水平，持续强化企业价值创造职能，推动企业数字化转型升级。