国家电网公司：深化数字化审计应用 服务公司高质量发展

2018年，习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话，指出要坚持科技强审，加强审计信息化建设。这为审计工作转型发展提供了根本遵循。国家电网有限公司以数字化审计充分践行“科技强审”理念，推动审计工作转型升级，持续提升审计监督效能。

通过近年来的探索实践，公司在数字化审计体系建设、数字化审计模式以及数字化审计应用等方面积累了一些经验、取得了一定成果，走出了一条具有国家电网特色的数字化审计转型之路，为全面履行新时期审计“三项职责”，推动公司及电网高质量发展提供了坚强保障。

进入新发展阶段以来，公司党组把审计工作放在更加突出、更加重要的位置。公司数字化审计工作多次接受有关单位调研，获得审计署、国务院国资委高度评价，有关成果入选国务院国资委信息化应用典型案例。

把握转型发展机遇　构建数字化审计体系

3月1日，根据国家能源局安排，中电联组织国家电网公司、华电集团、大唐集团等单位召开了电力行业数字化审计标准编制启动会，由公司牵头编写电力行业数字化审计标准。近期，公司在中电联指导下向国家能源局提交了电力行业数字化审计标准报审稿，标志着公司由数字化审计体系建设阶段迈入了数字化审计成果输出阶段，将为中央企业内部审计工作数字化转型贡献国网经验。

准确把握审计数字化转型发展机遇，加快审计工作数字化建设，对促进公司管理效能提升、推动电网高质量发展具有重要意义。近年来，公司数字化转型取得的成效，特别是以公司数据中台、人工智能基础能力平台及通用组件等为代表的企业级数字基础设施建设，为数字化审计提供了强大的技术驱动力，更为审计数字化转型升级创造了有利条件、奠定了坚实基础。2017年以来，公司以总部数字化审计工作室为引领，在公司系统组建36个数字化审计工作室，发挥数字化审计工作室信息中心、数据中枢和指挥中心作用，实现数字化工作上下联动、整体推进。2019年，公司启动数字化审计平台1.0建设。该平台也是公司首个基于企业级数据资源落地并上线运行的大型综合数据分析应用类系统，是审计充分融入公司数字化转型、科技创新战略的重要载体，更是公司充分践行“科技强审”理念的创新实践。

“公司积极实践基于数据分析的非现场审计、全数字化审计、持续审计、预警审计等作业模式，构建‘开放、融合、动态、智能’的数字化审计工作体系;建成数字化审计工作室、数字化审计平台，组建数字化审计专家团队，构建‘三位一体’支撑保障体系。”国网审计部相关负责人表示。

随着数字化审计工作室的组建以及数字化审计平台的上线，公司大力推动数字化审计手段运用，探索以远程审计为主的新型审计作业方式，加大非现场审计力度，将非现场审计作为各类审计项目的必要前置程序;大力推进全数字化审计，强化事中审计监督，推动问题立查立改;探索数字化持续审计，实现对重点领域和关键环节的非项目化常态监督;探索开展预警审计，运用大数据诊断审计成果，识别潜在风险，构建数字化审计工作体系。

丰富的实践积累了宝贵的经验。随着公司各单位先行先试、不断推进，公司制订了数字化审计管理办法、规则、指引、机制等一揽子配套制度，在数据获取应用、审计模型构建、专家人才建设等方面建立了相应的管理流程，厘清边界，畅通工作机制，确保数字化审计工作有序开展，构建了数字化审计的制度保障体系。

数字化审计的发展离不开数字化审计人才队伍。公司组建的数字化审计专家团队成员已由2018年的38人增加到202人，下一步还将扩充至400人。公司通过柔性管理模式，充分发挥团队成员在新技术攻坚、数字化审计平台研发、数字化审计作业等方面的支撑作用。公司定期组织数字化审计专题培训，创新开展区域审计中心、省市公司共同参与的“云课堂”培训，及时分享交流各单位数字化审计成果及有益经验做法，培养“既懂业务、又懂数据和技术”的复合型人才，构建数字化审计人才保障体系。

“依托公司系统36家单位数字化审计工作室和‘总部-省公司’两级部署的数字化审计平台，我们构建了‘作业统一指挥、过程在线管控、信息实时传递、结果实时汇报’的数字化审计组织管理体系。同时，我们通过制订年度审计工作质量管控和评价标准，印发年度审计发现问题整改考核内容及标准，构建了审计质量管理体系。”国网审计部相关负责人介绍。

始终坚持问题导向　探索数字化审计模式

数字化审计工作始终坚持问题导向。2020年年初，突如其来的新冠肺炎疫情为公司日常审计工作增添了不少困难和障碍。面对疫情影响，为保障公司总部审计项目正常开展，尽可能减少审计人员流动和聚集，国网审计部积极转变工作思路，探索开辟远程非接触审计工作模式，并着力开发数字化审计平台的异地审计功能。

当年，在国网审计部、数字化部等部门的通力协作、密切配合下，公司打破省级电力公司之间的信息壁垒，定向打通29对被审计单位与审计实施单位的省间网络防火墙，首次实现总部审计项目远程审计。此外，公司还打破以往现场审计为主的模式，依托数字化审计工作室，实现审计作业信息“线上交互”、审计意见远程“面对面”交流。

公司连续4年开展数字化持续审计、连续3年开展全数字化综合审计及专项审计，不断探索用数字化手段对项目组织方式、流程作业模式、质量管控方法等进行全面重塑和改造，将数字化审计固化为经责审计、重大政策跟踪审计、内控审计等常规审计标准动作，以数字化赋能审计项目和审计管理。

一路走来，审计模式的创新不仅发生在公司总部，也发生在公司各单位。数字化审计手段的应用打破了传统上级部门、单位抽查或轮流审计的工作模式，如国网山东电力运用数字化审计手段，细化分析维度，构建单位画像及专业画像120个，精准锁定审计方向和重点，依托数字化审计平台构建7类186个审计模型，运用终端开展远程核实及成果审理，提示风险隐患258项，推动审计监督质效持续提升;国网湖北电力依托数字化审计平台搭建审计模型226个，对重点领域和关键环节开展全面监督，运用数字化审计手段为该公司党委高度关注的52类1266个典型问题画像，跟踪整改进程，管控整改效果，进一步提升审计监督质效;国网辽宁电力运用数字化审计手段实现审计项目全面线上审计，建立业务操作指引231项、审计中间表179张、各专业审计模型161个，实现对审计疑点风险的远程、在线、智能扫描，推动资金高效使用、项目加快实施、政策措施有效落实……

今年，公司还在前期工作基础上，创新实践“全远程实施、全在线管控”的审计新模式，并实施“数字化会计信息质量+内控审计”项目，应用数字化审计工作室和数字化审计平台开展跨省交叉审计，国网天津、安徽、宁夏电力等6家省级电力公司按照总部统一安排，对另外6家省级电力公司以远程方式开展、完成审计工作;国网冀北、浙江、甘肃电力等21家省级电力公司对本单位自行实施非接触在线方式的审计工作。本次审计覆盖面达到90%以上，审计发现疑点核实率达到65.87%，与传统审计项目相比，进入现场审计人员大幅度减少，提高了远程数据分析能力，提升了审计队伍的综合素质。审计时间大幅度压缩，减少了差旅费等管理性成本。

“在今年总部年度经济责任审计项目中，国网北京、江苏、黑龙江电力等单位综合运用数字化审计平台、企业数据中台、业务系统前台及外部数据，采用全远程审计方式开展了有关单位领导人员经济责任审计，将数字化审计模式全面应用到经济责任审计项目中，首次实现了经济责任审计全远程非接触实施。”国网审计部相关负责人介绍。

切实防范化解风险　助力公司治理水平提升

2021年年底，国务院国资委对公司数字化审计工作开展调研，充分肯定了公司以数字化审计创新实践推动审计工作数字化转型有关工作。公司数字化审计工作走在了央企前列，为国资监管信息化建设提供了可参考、可借鉴的样板，为防范化解重大风险、国有资产保值增值等提供了坚强有力的支撑。

“运用数字化审计平台审计业务模型，‘由点到线’对业务全链数据进行分析，与传统抽样审计相比，有效扩大了审计覆盖面，可以准确识别业务管理主要风险和典型问题，掌握审计对象总体状态。”国网审计部相关负责人介绍，从2021年起，公司围绕推动党和国家重大政策措施、公司党组决策部署有效落实，依托数字化审计手段，远程开展重大政策措施部署落实跟踪审计项目，聚焦重点领域、关键环节、重要岗位，紧盯公司风险频发领域，深入揭示公司重大政策措施部署落实方面的体制性障碍、机制性梗阻、制度性缺陷，助力公司治理水平提升。

如今，从公司总部到省公司，再到地市公司、县公司，数字化审计生态已逐渐形成。随着数字化审计平台1.0建设任务的完成，公司数字化审计业务领域在全面覆盖电网业务的基础上延伸覆盖金融、国际、新兴产业等领域，真正做到了“公司经营发展到哪里、审计监督就延伸到哪里，公共资金运用到哪里、审计监督就跟进到哪里”，切实消除了审计监督盲区，有力支撑了公司“一体四翼”高质量发展。

为业务赋能、为管理增效，在推动审计工作数字化转型的道路上，公司将进一步坚持“质量立审、科技强审、人才兴审”，大力实施数字化审计创新研究，切实防范化解风险，提高企业治理能力，加快建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业。（吕元旭 黄松）